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成都会计培训,预交所得税的会计分录

       一些企业通常会按月或者季度进行缴纳企业所得税,当然在缴纳的过程中,会有预缴的现象发生,这时会计人员是怎么进行调整的呢,相关的会计分录是怎么来写的呢?

  企业所得税预缴的账务处理

  一、企业所得税预交;

  借:应交税费应交所得税

  贷:银行存款计提时;

  借:所得税费用

  贷:应交税费-应交所得税

  二、企业所得税计提:

  1.按月或按季计算应预缴所得税额:

  借:所得税

  贷:应交税金--应交企业所得税

  2.缴纳季度所得税时:

  借:应交税金--应交企业所得税

  贷:银行存款

  3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金--应交企业所得

  4.缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税金--应交企业所得税

  贷:银行存款

  5.重新分配利润

  扩展资料:

  会计分录应注意:

  1、确定这项业务涉及那些会计科目,会计科目属于哪类,如:资产类、负债类等。

  2、确定会计科目借贷方向、金额。即:借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。

  3、凡是有明细科目的,必须把明细科目写上。

  4、会计分录的摘要-定要简洁明了,不能太复杂和难懂,这是做会计分录的第-步;

  5、会计科目的使用--定要准确,不能乱用会计科目,更不要过渡使用会计科目;

  6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性,-一个客户不能挂几个会计科目,不能随意使用会计科目。