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企业财务报表分析公式大全

        企业财务报表分析公式大全

  一、偿债能力分析

  1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。国际公认200%,我国150%较好。

  2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

  3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%,国际公认较好60%。

  4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

  二、资本状况分析

  1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。

  2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。

  三、盈利能力分析

  1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

  2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。

  3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

  4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

  5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

  6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构,经验管理水平有密切关系。

  7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

  8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%

  9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%

  10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

  11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%

  12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%

  13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%

  14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

  15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

  16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%

  17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

  18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

  19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

  20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

  21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

  22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

  23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

  24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%

  25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

  26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%

  27、 销售收现比=销售收现/销售额

  28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

  29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%

  30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

  31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%

  32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%

  33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额

  34、 应收帐款周转天数

  =天数/应收帐款周转次数

  =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

  销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

  35、 存货周转率=销售成本/平均存货

  36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率

  37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额

  38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

  39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额

  40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

  41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

  42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

  四、营运能力分析

  1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额,指标高说明收帐迅速,账龄期限短,减少企业收帐费用和坏账损失。

  2、 应收帐款周转天数

  =天数/应收帐款周转次数

  =计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

  销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

  3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快,变现速度越快,占用存货资金少,占用相同数额的存货而实现的销货成本大。

  4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率

  5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额,指标高表明企业流动资产周转速度快,利用效果好。

  6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

  7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快,企业的营运能力强;指标低,说明收入不足,或资产闲置浪费。

  8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

  9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

  10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额