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增值税附加税科目是什么?

增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

增值税附加税是按照国税增值税金额分别计算:

城建税=增值税*7%

教育附加=增值税*3%

地方教育附加=增值税*2%

增值税附加税需要计提吗?

增值税附加税月末根据当月应交增值税计提

月底算出来了应交增值税的税额,然后再根据应交增值税的税额分别计提,做一张凭证,不用附件

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

贷:其他应交款-教育费附加

次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单。

借:应交税金-城建税

借:其他应交款-教育费附加

贷:银行存款

增值税、附加税的会计分录怎么做?

确认收入时的分录

借:应收账款21000

贷:主营业务收入20388.35

贷:应缴税费-应交增值税-销项税611.65

借:业务税金及附加85.63

贷:应缴税费-附加税实际税目(如城建税,教育税附加等等)85.63

实际交付税费时

借:应缴税费-应交增值税-销项税611.65

借:应缴税费-附加税实际税目(如城建税,教育税附加等等)85.63

贷:银行存款697.28