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增值税缴纳的计算方法和会计分录

     应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

  会计分录

  一、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

  二、月底,销项税额大于进项税额:

  1、计算应交增值税:

  销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

  2、结转:

  借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

  贷:应交税金-应交增值税-未交税金

  3、缴纳:

  借:应交税金-应交增值税-未交税金

  贷:银行存款

  应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?

  应交增值税销项税和进项税结转步骤:

  企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

  借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

  贷:应交税费—未交增值税

  将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

  借:应交税费—未交增值税

  贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税

  当月上交本月增值税时:

  借:应交税费—应交增值税—已交税金)

  贷:银行存款

  当月上交上月应交未交的增值税:

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  “应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

  “进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。

  这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话,结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;如果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。