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错账调整必备神科目!以前年度损益调整怎么用?

先来了解以前年度损益调整科目


以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额。


以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有。但是《小企业会计准则》设置“以前年度损益调整”科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个。


以前年度损益调整科目的用法


以前年度损益调整科目在用的时候,不记得借贷方向怎么办呢?只要把以前年度损益调整科目,代替掉原来的损益类科目位置,对方科目该怎么做还是怎么做。


比如说,费用发生原来是

借:费用,贷:银存。

但是你却漏记了,想调整。

应该做借:以前年度损益调整,贷:银存。

情况1:需要调增以前年度亏损,减少以前年度利润的。

借:以前年度损益调整

贷:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目


由于以前年度利润减少,所得税费用也要减少。

借:应交税费——应交企业所得税等科目

贷:以前年度损益调整


以前年度损益调整只是过渡科目,需要把借方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0。

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整


举例:

会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司漏计2018年12月份管理费用—业务招待费支出5000元,做如下分录处理。


借:以前年度损益调整    5000

贷:其他应付款——某员工  5000


借:应交税费——应交企业所得税  1250

贷:以前年度损益调整     1250


借:利润分配——未分配利润 3750

贷:以前年度损益调整 3750


情况2:需要调增以前年度利润,减少以前年度亏损的。

借:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目

贷:以前年度损益调整


由于以前年度利润增加,所得税费用也要补提。

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交企业所得税等科目  


以前年度损益调整只是过渡科目,需要把贷方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0。  

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润


举例:

会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司多计2018年12月份管理费用—业务招待费支出5000元,做如下分录处理。


借:其他应付款——某员工    5000

贷:以前年度损益调整  5000


借:以前年度损益调整     1250

贷:应交税费——应交企业所得税  1250


借:以前年度损益调整 3750

贷:利润分配——未分配利润 3750