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成都会计培训,年末结转增值税要如何处理?

     关于增值税的相关内容处理想必各位会计人员应该都不会陌生,而且税务的相关内容本身就是会计人员需要处理的十分日常的内容,而增值税作为税务内容中占比最大的税务内容也是我们在处理工作内容的时候不能缺少的,但是每年会计行业都有很多会计人员处理错增值税的相关事件,所以大家在处理增值税的相关内容的时候后就需要更加全面的处理税务的内容!

  年末需要结转增值税。一个月结,一种年结。

  一种月结:

  按照正常情况,每月都需要结转,便于增值税核算。

  1、月末,将销项税转入未交税金

  借:应交税金——增值税——销项税额

  贷:应交税金——增值税——未交增值税

  2、月末,将进项税额转入未交税金

  借:应交税金——增值税——未交增值税

  贷:应交税金——增值税——进项税额

  假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵。

  3、当次月交纳了应交税金

  借:应交税金——增值税——已交税金

  贷:银行存款

  4、次月将已交税金转销未交增值税

  借:应交税金——增值税——未交增值税

  贷:应交税金——增值税——已交税金

  至此,本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。

  一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。

  年底应交增值税如何结转?

  “应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。

  结转进项税额:

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税费——应交增值税(进项)

  结转销项税额:

  借:应交税费——应交增值税(销项)

  贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时:

  借:应交税费——未交增值税贷:银行存款